종부세 뜻, 종합부동산세 과세대상, 종부세 세율, 납부기간

집이 한 채여도 종부세 대상자일 수 있어요!

 

 

서울에 아파트 한 채를 가진 홍길동 씨는 최근 집값이 오르며 처음으로 종부세 고지서를 받았어요.

집이 한 채인데 세금을 더 내야 한다니 당황스러웠죠.

알고 보니 집값이 일정 기준을 넘으면 집이 한 채라도 종부세 과세대상이 되는 거였어요.

종부세란 무엇이고 어떤 기준으로 부과되는 걸까요?

종부세 과세대상과 납부기간까지 쉽게 알려드릴게요.

 

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목차

• 종부세 뜻, 개념
• 종부세, 종합부동산세 과세대상 및 공제금액
• 종부세, 종합부동산세 계산방법
• 종부세, 종합부동산세 세율
• 종부세, 종합부동산세 세액공제
• 종부세, 종합부동산세 납부기간

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1. 종부세 뜻, 개념

종부세는 ‘종합부동산세’의 줄임말로 일정 기준을 초과하는 집이나 땅을 보유한 사람에게 국세청이 부과하는 세금이에요.

매년 6월 1일을 기준으로, 보유한 집과 땅의 공시가격에 정해진 공제금액을 초과하면 초과된 금액에 부과돼요. 

 

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2. 종부세, 종합부동산세 과세대상 및 공제금액

종합부동산세 과세대상은 총 3가지로 주택, 종합합산토지, 별도합산토지입니다.

종부세 대상자인지 확인하려면 내가 가진 집이나 땅의 공시가격, 그리고 공제금액을 알아야 해요.

공제금액은 과세대상별로 달라요.

 

 

종합부동산세 1세대 1주택자란?

세대원 중 한 명만 집 한 채를 소유한 경우를 말해요.

이때 이 집은 재산세가 부과되는 집이어야 해요.

또한 공동 소유가 아닌 단독 명의로 집을 소유한 경우가 1세대 1주택자에 해당해요.

 

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3. 종부세, 종합부동산세 계산방법

종부세는 세금을 부과할 때 기준이 되는 금액인 '과세표준'에 부과되는 세금이에요.

여기서 '과세표준'은 앞에서 언급한 공시가격에 '공정시장가액비율'을 곱한 금액이에요. 

 

공시가격 x 공정시장가액비율(60%) = 과세표준

 

① 공정시장가액비율

: 공시가격의 일부만 세금을 계산하는 기준으로 반영되게 설정한 비율이에요. 

2024년 기준, 주택에 적용되는 공정시장가액비율은 60%예요.

 

② 과세표준

: 앞에서 말한 ‘세금을 계산하는 기준’이 바로 과세표준이에요. 

과세표준은 공시가격에 공정시장가액비율(60%)를 곱한 금액이에요.  

예를 들어 볼게요.

공시가격이 13억원인 주택이 있는 홍길 씨는 1세대 1주택자예요. 따라서 12억원을 공제받아요.

 

13억원 – 12억원 = 1억원

여기에 공정시장가액비율(60%)을 곱해요.

1억원 x 60% = 6천만원

따라서 홍길동 씨의 과세표준은 6천만원이에요.

종부세는 이 6천만원에 부과되는 세금이에요. 

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4. 종부세, 종합부동산세 세율

종부세는 과세표준에 세율을 곱해 계산된 금액이에요.

세율은 보유한 주택 수, 과세표준에 따라 달라집니다.

과세표준 x 세율 = 종부세

 

앞에서 설명한 1세대 1주택자인 홍길동 씨의 과세표준은 6천만원이었어요.

따라서 과세표준 ‘3억원 이하‘에 해당하는 최저 세율 0.5%가 적용되죠.

홍길동 씨가 낼 종부세는 30만원이에요.

 

홍길동 씨의 종부세

6천만원 x 0.5% = 30만원

 

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5. 종부세, 종합부동산세 세액공제

1세대 1주택자는 특례주택*을 제외한 주택에 대해 연령 및 보유기간에 따른 세액공제를 받을 수 있어요.

*1세대 1주택자의 주택 수 계산에서 제외되거나, 세금 혜택이 적용되는 주택

1. 연령별 공제

• 60세: 20%
• 65세: 30%
• 70세: 40%

 

2. 보유기간별 공제

• 5년 이상: 20%
• 10년 이상: 40%
• 15년 이상: 50%

 

연령별 공제와 보유기간별 공제는 중복으로 적용돼요. 단, 최대 공제 가능 한도는 80%입니다.

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6. 종부세, 종합부동산세 납부기간

종부세 납부기간은 매년 12월 1일부터 12월 15일까지입니다.(2024년은 12월 16일까지)

일반적으로 세금은 한 번에 납부하는 ‘일시납부’가 원칙이에요.

하지만 내야 할 종부세가 250만원을 초과한다면(농어촌특별세 제외) 종부세 납부기간 이후 6개월 이내로 ‘분할납부’할 수 있어요. 분할납부를 하려면 종부세 납부기간 내 분납신청을 완료해야 합니다.

 

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오늘은 종부세 뜻, 종합부동산세 과세대상, 종부세 세율, 납부기간에 대해 알아보았습니다.

다음 포스팅에선 종부세, 종합부동산세 자주 묻는 질문에 대해 알아보겠습니다.

포스팅이 도움이 되었기를 바랍니다. ^^